邮电通信企业会计制度-74页
发布时间：7-31
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资料类型：财务制度
阅读环境：简体中文
文档格式：DOC
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资料简介
目录
一、总说明
二、会计科目
（一）会计科目表
（二）会计科目使用说明
三、会计报表
（一）会计报表种类和格式
（二）会计报表编制说
(二)会计科目使用说明
第101号科目现金
一、本科目核算企业的库存现金。
二、收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按照业务的发生顺序，逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应分别人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
第102号科目银行存款
一、本科目核算企业存人银行和其他金融机构的各种存款。企业的外埠存款、银行本票存款、行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算。
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